粵職院制〔2022〕103號

  （2022年10月20日發布）

第一章  總則

第一條  為了進一步提高學校內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，落實“一崗雙責”制度，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》《行政事業部門內部控制規范（試行）》等法律法規和相關文件規定，結合學校實際，制定本規范。

第二條  本規范適用于學校各黨政管理機構、教學機構、教輔機構、科研機構等經濟活動的內部控制。

第三條  本規范所稱內部控制，是指學校及各部門為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條  各部門內部控制的目標主要包括：合理保證學校及部門經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高教學科研等業務活動的效率和效果。

第五條  各部門建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校及部門經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注學校及部門重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在學校及部門內部的管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校、部門的實際情況，并隨著外部環境的變化、學校及部門經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

 

第二章  組織架構

第六條  學校黨委發揮在內部控制建設中的領導作用；校長負責學校內部控制體系的建立健全和有效實施；學校領導班子其他成員負責各自分管領域的內部控制建設工作；學校各部門負責人對本部門的內部控制建設承擔具體責任。黨政辦公室是學校內部控制工作的牽頭部門。

第七條  學校成立內部控制領導小組，組長由校長擔任，副組長由分管內部控制業務工作的其他班子成員擔任，設常務副組長一名由分管財務校領導擔任，小組成員由黨政辦公室、財務部、組織宣傳統戰部、人力資源部、教務部、科學技術部、后勤基建部、資產管理部、圖文信息中心等部門負責人組成。

主要職責：規劃和制定學校內部控制建設的基本思路、工作重點、建設計劃等；組織全校各部門開展內部控制建設；建立健全學校內部控制建設組織體系，推動內部控制建設常態化。

第八條  內部控制領導小組下設內部控制工作小組組長由財務部負責人擔任，小組成員由各業務部門骨干組成。

主要職責：督促學校各部門嚴格執行內部控制管理制度，嚴格按照內部制度流程辦事；及時組織梳理學校各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定健全學校各項內部管理制度。

第九條 學校成立內部控制評價與監督檢查小組，組長由紀委書記擔任，副組長由紀檢室（審計工作部）負責人擔任，小組成員由紀檢室（審計工作部）、學校紀律檢查委員會成員、黨總支紀律檢查委員組成。

主要職責：對學校內部控制建立與實施情況開展內部監督檢查；對學校內部控制的完善性、有效性等做出評價；對存在問題監督整改。

 

第三章  風險評估和控制方法

第十條  學校建立經濟活動風險定期評估機制，對學校經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，必要時聘請第三方專業機構對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

學校經濟活動風險評估至少每年進行一次，外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，需要及時對經濟活動風險進行重估。

第十一條  學校成立風險評估工作小組，組長由校長擔任，副組長由分管財務的校領導擔任，小組成員由財務部、黨政辦公室、組織宣傳統戰部、人力資源部、教務部、科學技術部、后勤基建部、資產管理部、圖文信息中心等部門負責人組成，負責對學校經濟活動存在風險進行全面、系統和客觀評估，出具風險評估報告等。風險評估工作由財務部牽頭組織實施。

經濟活動風險評估結果形成書面報告并及時提交學校領導班子，作為學校完善內部控制的依據。各部門負責開展本部門風險評估，并根據風險評估情況采取相應措施進行風險防范及整改。

第十二條  學校進行學校層面的風險評估時，應從以下方面重點關注：

（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制；是否建立內部控制定期評估機制和形成評估報告。

（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度、專項資金管理制度是否健全；執行是否有效。

（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

（六）其他情況。

第十三條  學校進行經濟活動業務層面的風險評估時，應從以下方面重點關注：

（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中學校各部門之間、各部門內部溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財務部提供收入的有關合同、憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

（三）采購管理情況。包括應納入采購的支出是否按規定執行采購程序；是否按照預算和經審批的立項計劃組織采購業務；是否按照規定組織采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存采購業務相關檔案。

（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，是否定期對資產使用情況進行檢查評價，對賬實不符的情況是否及時進行處理；是否按照規定處置資產。

（五）建設項目管理情況。包括是否嚴格履行立項審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否按照概算投資；是否建立嚴格控制投資超概算的過程監督機制；是否建立調增調減投資概算的審核審批機制；是否嚴格按照建設項目內容簽訂經濟合同；是否嚴格執行學校規定的建設項目付款程序；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

（七）科研項目管理情況。包括是否實現科研項目歸口管理；是否按照預算和經審批的立項計劃開展科研活動；是否嚴格執行學校規定的支付審核程序；是否按規定進行驗收和保存相關檔案；是否對技術成果采取有力的保護措施。

（八）信息化建設情況。包括是否實現信息化建設歸口管理；是否實現與經濟活動相關的各信息系統間統一規劃和歸口管理；是否有合理的權限設置與授權管理；是否按統一標準建設以實現數據共享與交互；是否建立信息系統的安全保障措施。

（九）實訓項目管理情況。包括是否實現實訓項目歸口管理；是否嚴格履行立項審核審批程序；是否按照預算和經審批的立項計劃組織實訓建設；是否按照規定組織驗收評估；是否按照規定保存實訓項目相關檔案。

（十）其他情況。

第十四條  內部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

（三）歸口管理。根據實際情況，按照權責對等的原則，采取確定牽頭部門或牽頭人員，重大經濟活動成立聯合工作小組等方式，并對有關經濟活動實行統一管理。

（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于經濟活動的全過程。

（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

（六）會計控制。建立健全財務管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

（七）單據控制。根據國家、學校有關規定和經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

（八）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

第四章  學校層面內部控制

第十五條  學校層面內部控制主要包括組織架構、運行機制、關鍵崗位、制度體系、信息系統等。黨政辦公室負責牽頭組織協調內部控制工作，建立與組織宣傳統戰部、人力資源部、圖文信息中心等部門間的溝通和聯動機制，督促各部門建立健全學校各方面管理制度。

第十六條  學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準和議事規則應當根據《廣東職業技術學院關于落實“三重一大”集體決策制度的實施辦法》等制度和實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十七條  學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理、科研項目管理、信息化建設管理、實訓項目管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十八條  內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。學校應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十九條  學校應當根據《中華人民共和國會計法》的規定科學合理配備具有相應資格和能力的會計人員。學校應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第二十條  學校充分運用現代科學技術手段加強內部控制。信息系統建設由圖文信息中心歸口管理，配合業務部門將經濟活動及其內部控制流程嵌入部門信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第五章  業務層面內部控制

第一節  預算業務控制

第二十一條  學校財務部是預算業務管理責任部門，應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十二條  預算編制要做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（二）建立預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理、科研服務等部門或崗位的溝通協調機制，按照相關規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十三條  根據學校各部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十四條  根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。學校建立預算執行分析機制，及時通報各部門預算執行情況，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第二十五條  加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全部門預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十六條  加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節  收支業務控制

第二十七條  學校財務部是收支業務管理責任部門，應當建立健全收入內部管理制度。通過合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十八條  學校各項收入由財務部歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

各部門應在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財務部作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財務部應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十九條  按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定和職能分工開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第三十條  建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第三十一條  建立健全支出管理制度，確定學校經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。學校和相關部門應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十二條  按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財務部根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財務部作為賬務處理的依據。

第三十三條 建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。

財務部和相關部門應當做好債權債務的核算和檔案保管工作。財務部應當和各業務部門建立協調機制，加強與外部單位債權債務的對賬和檢查控制，定期與債權債務人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制學校財務風險。

第三節  采購業務控制

第三十四條  學校資產管理部是學校采購管理責任部門，應當遵循“程序正義、權力制衡、終身留痕”的原則，建立健全采購預算與計劃管理、采購活動管理、驗收管理等采購內部管理制度。

第三十五條  各部門應按學校有關規定，加強與采購管理部門溝通和協調，分工負責，明確相關崗位的職責權限，確保采購需求制定與內部審批、采購文件準備與復核、采購活動實施與監督、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十六條  加強對采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據實際需求和相關標準編制采購預算，按照已批復的預算安排采購計劃。

第三十七條  加強對采購活動的管理。學校采購活動的實施原則上由學校資產管理部負責，在采購活動中建立采購、資產管理、財務、審計、紀檢等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇采購方式、發布采購信息。對采購進口產品、變更采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

第三十八條  加強對采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和采購文件，由職能部門組織對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

第三十九條  學校資產管理部負責采購業務質疑投訴答復的管理，相關部門協同參加，按照國家和學校有關規定做好采購業務質疑投訴答復工作。

第四十條  學校資產管理部應當加強對采購業務的記錄控制。妥善保管采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等采購業務相關資料。定期對采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

第四十一條  加強對涉密采購項目安全保密的管理。對于涉密采購項目，采購部門應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

第四節  資產控制

第四十二條  學校資產實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。資產管理部是資產管理的主管部門，財務部、科學技術部、后勤基建部、教務部、圖文信息中心等是學校各類資產的歸口管理部門。應當建立健全資產內部管理制度，合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第四十三條  學校財務部應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續。

第四十四條  學校財務部應加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十五條  學校財務部加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第四十六條  學校資產管理部應當加強對資產的管理，明確各歸口管理部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人和保管人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。建立資產定期清查盤點制度，確保賬實相符。財務、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，確保賬賬相符。發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

（四）建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

第四十七條  學校資產管理部是學校對外投資管理部門，應當根據國家和學校有關規定加強對對外投資的管理。

（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執行、對外投資處置的審批與執行等不相容崗位相互分離。

（二）學校對外投資，應當由學校領導班子集體研究決定。

（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

第五節  建設項目控制

第四十八條  學校后勤基建部是學校建設項目管理責任部門，應當建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、工程竣工結算與竣工結算審核、竣工財務決算編制與竣工財務決算審核等不相容崗位相互分離。

第四十九條  建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第五十條  建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的規劃、技術、財務、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第五十一條  學校后勤基建部和資產管理部必須依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。相關部門應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十二條  學校財務部應當加強對建設項目資金的使用管理。學校后勤基建部按照審批下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。

學校財務部應當加強與建設項目承建部門的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

第五十三條  后勤基建部、資產管理部和黨政辦公室等相關部門應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十四條  經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照有關規定報經批準。建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第五十五條  建設項目竣工后，后勤基建部應當按照規定的時限及時辦理竣工驗收和工程結算，財務部負責組織竣工財務決算，后勤基建部根據批復的竣工財務決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工財務決算的，應當根據有關規定對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節  合同控制

第五十六條  學校黨政辦公室是合同管理責任部門，應當建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批、簽署權限和辦理程序。妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以部門名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

黨政辦公室應當加強對經濟合同的管理，建立與財務部等相關部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十七條  加強對合同訂立的管理，建立合同訂立的立項及審核制度，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，由業務部門組織技術、法律、財務等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見以及進行集體決策的證明文件，應當予以記錄并妥善保管。

第五十八條  黨政辦公室應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或學校自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施，重大事項應當及時向學校主管領導報告。

建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照有關規定進行審查，并將審查情況向學校主管領導報告。

第五十九條  財務部根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按有關規定簽訂合同或提供合同，以及未按合同條款履約的，財務部不得支付相關款項。

第六十條  黨政辦公室應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，建立合同臺賬，實行對合同的全過程管理。與部門經濟活動相關的合同應當同時提交財務部作為賬務處理的依據。

加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第六十一條  應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，合同項目負責人應當及時報告黨政辦公室，由黨政辦公室向學校主管領導報告，在規定時效內與對方協商談判，必要情況下通知學校法律顧問參加談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應當向學校主管領導報告，并按合同約定及學校有關規定選擇仲裁或訴訟等方式解決。 

第七節  科研項目控制

第六十二條  科學技術部是科研項目管理的責任部門，應建立健全“統一領導、分級管理、責任到人”的科研管理體制，明確學校、二級單位、項目負責人在科研項目管理方面各自的職責和權限。合理設置科研項目管理崗位，確保項目申請、論證、立項審批、合同管理、經費管理等不相容崗位相互分離。

第六十三條  建立健全科研項目歸口管理制度，科研項目申報、科研項目任務書或科技合同的簽訂等應由學?？茖W技術部歸口管理，科研經費應由學校財務部歸口管理。

第六十四條  科學技術部應結合項目研究任務目標的需要，強化對科研項目的合同管理。合同簽訂前對項目的合作單位資質、履行合作任務能力等進行把關?？蒲许椖咳蝿諘涂蒲泻贤煽茖W技術部歸口審核與簽訂，重大科研項目合同或條款應組織財務、資產、法律等部門進行會審。

第六十五條  科學技術部應加強對科研項目的申報立項、組織實施、結題驗收、項目歸檔等全過程管理，督促科研人員按任務完成研究任務。對于涉及項目實施過程中研究目標、研究內容、研究進度和執行期、項目負責人、合作單位等重大事項的變更，要按規定辦理審批手續。

第六十六條  科學技術部要加強科研項目結題和驗收管理，按有關規定或合同的要求，督促項目負責人按時提交驗收或結題申請，認真審核驗收材料，按時組織開展科研項目結項驗收，保證按期完成結題驗收工作。

第六十七條  科學技術部應規范科研項目資料檔案管理。確?？蒲许椖抠Y料檔案的完整性、準確性和系統性。

第六十八條  科學技術部應注重成果與知識產權管理，積極創造條件，鼓勵科研項目成果的保護、轉化、應用及申報知識產權。建立健全知識產權申報、轉讓、使用信息登記制度，保障學校和研究人員的合法權益。

第六十九條  科學技術部和人力資源部應建立健全科研業績認定制度。建立以創新質量和貢獻為導向的科研項目考核、評價和獎勵制度，并通過合理運用績效評價結果，激發科研人員的熱情，提高科研經費使用效益。

第七十條 科學技術部和財務部應加強科研項目經費管理。建立健全項目預算編制、執行和調整管理，項目資金支出管理、外協費轉撥管理、資金結轉結余管理等制度。

第八節 信息化建設控制

第七十一條  圖文信息中心是學校信息化建設與管理的責任部門。應建立健全信息化項目建設的工作機制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，信息系統規劃論證與審批，運行維護與系統監控，系統設計開發與系統驗收等不相容崗位相分離。

第七十二條  圖文信息中心應當制定統一的數據共享與交互標準。各經濟活動信息系統應當按統一標準建設以實現數據共享與交互。對于時效性要求較高的數據，應當采用實時共享或交互模式。

第七十三條  圖文信息中心應當根據學校發展和經濟活動需要建立信息化系統，配合業務部門將經濟活動及其內部控制流程嵌入信息系統，優化業務流程，保障網絡電子信息安全等。

第七十四條  圖文信息中心對信息化建設項目預算與設備購買技術參數的合理性和效益性、可行性負責，組織項目立項論證會，充分評估自行開發、聯合開發、直接外購、委托定制等信息化系統開發方式及運行維護風險，并做好風險管理預案。

第七十五條  圖文信息中心應當建立信息系統驗收及上線運行機制，組織專家評審小組及相關部門對信息系統進行測試、評估、驗收。涉及新舊系統轉換的，還應當制定詳細的數據遷移計劃，確保新舊系統順利轉換和平穩對接。相關業務部門應對操作員進行全面培訓，保證數據錄入的真實性、及時性和完整性，避免誤操作風險。

第七十六條  圖文信息中心應根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，實行嚴格的授權管理、授權申請及審批。各崗位權限應合理控制并相互制約，嚴禁設置全功能的超級用戶，嚴格控制系統維護的臨時用戶。所有操作人員應在權限范圍內進行操作，并對本人的賬號、密碼嚴格保密。

第七十七條  圖文信息中心應根據學校經濟活動實際管理和相關部門業務變更和技術調整等及時進行升級改造。升級改造需注重實用性和兼容性，避免出現各部門重復建設的浪費現象。

第七十八條  圖文信息中心應加強信息系統運行與維護的管理，負責提供信息系統運行所需網絡環境，接受信息系統服務器托管。負責學校網絡安全防護，適時升級網絡安全技術設備，落實敏感節點網絡安全措施。各業務部門負責維護本部門的客戶端機器及相關設備，確保相關物理環境能夠達到要求，并指定專人負責檢查和及時處理異常情況。

第九節 實訓項目管理控制

第七十九條  教務部是校內實訓項目管理的責任部門，負責建立健全學校實訓基地建設與管理工作機制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限。確保項目申請、論證、立項審批、合同管理、經費管理等不相容崗位相互分離。

第八十條  加強對實訓項目的論證甄選，教務部負責牽頭組織項目專家論證會，對二級學院經論證小組論證甄選通過的項目進行充分論證，進行實地考查(核實)、評審，確定建設方案、 設備選型，審定項目經費預算，對于重大項目需要學校領導班子集體研究決定。

第八十一條  加強校內實訓項目建設和儀器設備的管理。項目建設計劃一經確定，不得隨意變更，教務部負責對立項建設項目實行經費和設備雙重監控。

經批準立項的實訓建設經費專款專用，任何單位和個人不準挪用。定期組織實施貴重儀器設備使用效益評價考核，進行閑置調劑和資源優化配置，最大限度提高設備利用率和使用效益。

第八十二條  加強校內實訓項目檔案管理。項目負責人負責做好項目申報書和設備驗收單、資產清單、設備保修單、合格證等和項目有關資料的收集整理，設備管理人員負責做好儀器設備使用記錄和維護維修記錄，所有項目檔案應移交實驗（訓）室建檔保存。   

第八十三條  嚴格校內實訓項目的驗收評估。教務部牽頭組織建設項目驗收小組進行設備驗收和項目評估，項目所在部門應按建設項目申報書和驗收評估標準中所規定的建設內容完成建設任務，對評估不合格項目，應當責令整改并進行追責。

第六章  評價與監督

第八十四條  學校內部控制評價與監督檢查小組應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對學校內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。評價與監督工作由紀檢室（審計工作部）牽頭組織實施。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。負責內部控制建設和評價監督的校內負責部門應適當分離，為學校提供內部控制建設或內部控制審計服務的中介機構，不得同時為學校提供內部控制評價服務。

第八十五條 學校內部審計部門應當檢查學校內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議，督促相關部門進行整改落實，提高內部控制體系的健全性和有效性。

第八十六條  學校內部控制評價與監督檢查小組按照重要性原則，明確每年度監督重點，可結合經濟責任審計、專項審計、專項審計調查、監督執紀專項檢查等工作實施監督。

第八十七條  學校內部控制評價與監督檢查小組不定期對學校內部控制的有效性進行評價，可以委托具備資質的中介機構實施內部控制評價，并出具學校內部控制自我評價報告。

第七章  附則

第八十八條  本規范由紀檢室（審計工作部）負責解釋。

第八十九條  本規范自發布之日起施行，原《廣東職業技術學院內部控制規范》（粵職院制〔2022〕88號）同時廢止。