粵職院制〔2022〕8號

（2022年4月12日發(fā)布）

第一章 總則

第一條  為貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的批示精神，提高審計整改工作質(zhì)量和效果，落實審計整改工作責(zé)任，推進審計整改工作規(guī)范化、制度化，切實發(fā)揮審計工作“治已病、防未病”的重要作用，根據(jù)《中共廣東省委審計委員會辦公室關(guān)于進一步加強我省審計整改工作的意見》《廣東省內(nèi)部審計工作規(guī)定》精神和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的審計整改，是指學(xué)校有關(guān)部門（簡稱被審計單位）或個人在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計提出的建議，采取措施進行糾正、改進和處理，以達到促進機制優(yōu)化、制度完善、管理規(guī)范的活動。

第二章  組織領(lǐng)導(dǎo)

第三條  學(xué)校審計整改工作在學(xué)校黨委、校長直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，各分管校領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門予以協(xié)助與配合。

第四條  紀檢室（審計工作部）是學(xué)校審計整改工作的牽頭部門，負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計整改工作事宜，制定接受上級審計整改工作方案，加強對審計查出問題整改情況的跟蹤督促檢查，核實各項整改措施和整改效果，撰寫接受上級審計整改的報告。

第五條  被審計單位是審計整改工作責(zé)任主體，部門負責(zé)人是審計整改工作第一責(zé)任人，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計整改工作，對部門審計整改工作負總責(zé)。被審計單位應(yīng)當將落實審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要深入分析原因，健全內(nèi)部管理機制，完善單位治理。

第六條  審計發(fā)現(xiàn)問題需要由多部門共同配合整改的，涉及的部門應(yīng)當積極配合牽頭整改部門的工作，協(xié)同牽頭整改部門把問題整改到位。

第三章 整改的內(nèi)容與方式

第七條  審計整改的內(nèi)容

（一）對審計處理決定的執(zhí)行情況；

（二）對審計查處問題的整改措施和審計意見（建議）的采納情況；

（三）對審計業(yè)務(wù)文書中要求自行糾正事項的落實情況；

（四）對審計移送處理事項的處理情況；

（五）對學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要求整改批示的落實情況；

（六）需要整改的其他事項。

第八條  審計整改的主要方式

（一）立即停止并糾正相關(guān)違紀違規(guī)行為；

（二）退還違紀違規(guī)資金、資產(chǎn)等；

（三）造成單位損失或產(chǎn)生不良影響的，追究相關(guān)人員責(zé)任；

（四）完善各項相關(guān)管理制度；

（五）其他方式。

第九條  審計整改報告主要包括以下內(nèi)容：

（一）審計整改的總體情況；

（二）針對審計意見和審計建議已采取的整改措施；

（三）對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人員的責(zé)任追究情況；

（四）加強內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；

（五）正在整改或尚未整改事項的原因分析及計劃完成時間；

（六）所附落實整改的證明材料；

（七）其他有關(guān)內(nèi)容。

第四章  審計整改要求

第十條  整改組織實施。被審計單位在收到審計報告、審計整改通知書等文書后，應(yīng)成立審計整改工作小組，研究制定切實可行的整改方案，對審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出的意見（建議）或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于相關(guān)問題的批示進行研究與整改，對照審計報告所列問題編制“整改清單”，明確審計整改措施、整改時限、整改責(zé)任人員，將問題逐條逐項整改落實到位。

整改方案內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容：對審計要求自行糾正事項的落實措施；對審計報告、審計決定或?qū)徲嬚耐ㄖ獣兴岢鰡栴}的整改計劃及措施；對審計報告中審計建議的采納措施；擬對相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任的措施；整改工作完成時間節(jié)點等。

第十一條 整改期限。自收到審計報告之日起30日內(nèi)，應(yīng)制定包含整改責(zé)任清單在內(nèi)的審計整改工作方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后報至學(xué)校內(nèi)部審計部門。自收到審計報告之日起90日內(nèi)，將包含整改結(jié)果清單在內(nèi)的審計整改報告報至學(xué)校內(nèi)部審計部門。

第十二條 整改結(jié)果報送。被審計單位以書面形式向?qū)W校內(nèi)部審計部門報送經(jīng)部門主要負責(zé)人簽字并蓋部門公章的審計整改結(jié)果報告，并提供相關(guān)證明材料。

審計整改結(jié)果報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；審計決定執(zhí)行情況；對審計要求自行糾正事項的落實結(jié)果；對審計意見（建議）書的采納與落實結(jié)果；有關(guān)責(zé)任追究處理結(jié)果；尚未整改到位的原因及下一步整改和處理的計劃安排；后續(xù)整改措施；強化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；落實整改的必要證明材料以及其他關(guān)于審計整改有效措施和方法等。

第十三條 延期整改規(guī)定。未能在整改期限內(nèi)整改到位的事項，被審計單位需制定進一步推進整改工作的具體措施，列出時間表，明確調(diào)整后的整改時限。情況復(fù)雜，獨立整改確有難度的被審計單位應(yīng)當以書面形式向學(xué)校內(nèi)部審計部門報送分析報告，商請歸口職能部門研究后提出解決方案。

第十四條 整改結(jié)果通報。學(xué)校各部門應(yīng)充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用，以公開促整改，在一定范圍內(nèi)通報整改情況。

第十五條　建立審計整改工作臺賬，實行整改掛銷號動態(tài)管理。學(xué)校內(nèi)部審計部門對審計整改跟蹤檢查，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機制。在出具審計報告時，提出審計發(fā)現(xiàn)問題清單；被審計單位或個人在報送審計整改結(jié)果報告時，一并報送審計整改結(jié)果清單；學(xué)校內(nèi)部審計部門開展審計整改情況跟蹤檢查時將兩個清單對接，實行對賬銷號，提出審計整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單。對審計查出的問題已經(jīng)整改到位的，予以銷號；對整改不到位的，繼續(xù)督促被審計單位采取措施進行整改直至銷號。

第五章 審計整改結(jié)果的運用

第十六條  強化審計整改結(jié)果運用。將審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況列入監(jiān)督執(zhí)紀專項檢查內(nèi)容，并在監(jiān)督執(zhí)紀專項檢查中督促被審計單位落實整改；組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部應(yīng)當將審計結(jié)果及審計整改情況納入被審計單位年度考核、領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會及黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核、預(yù)算安排的內(nèi)容，作為領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉、任職考核的重要依據(jù)；審計整改落實情況納入被審計部門綜合考核內(nèi)容。

第十七條  強化審計整改追責(zé)問責(zé)。加大對審計整改不落實或落實不力的追責(zé)問責(zé)力度，確保審計監(jiān)督的權(quán)威性和嚴肅性。對審計整改不到位、屢審屢犯、拒絕或無故拖延整改、整改報告不及時、提供虛假資料報告已整改但實際未整改、采取欺騙手段報告整改情況時已整改而事后又恢復(fù)原狀等故意違規(guī)行為以及履行審計整改監(jiān)管不到位等情況的有關(guān)責(zé)任單位，學(xué)校內(nèi)部審計部門將按規(guī)定程序書面報告校領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)校紀委、組織宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部、人力資源部研究處理，嚴肅追究相關(guān)部門與人員責(zé)任，嚴肅查處審計整改造假行為和審計整改工作中的失職瀆職、違紀違法等行為。

第六章 附則

第十八條 國家法律、法規(guī)和上級主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十九條 本辦法由紀檢室（審計工作部）負責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。